数字人民币收付款的银行日记账对接需结合其“账户特性”与“交易轨迹”，确保记录完整、对账清晰，具体指南如下：
一、数字人民币账户的日记账核算前提
1. 账户分类明确
- 若企业开通的是对公数字人民币钱包（绑定银行账户），需在日记账中单独设立“数字人民币”明细科目（如“银行存款——数字人民币钱包”），与传统银行账户区分。
- 若通过员工个人数字人民币钱包代收代付（需企业内部审批），需同步记录“其他应收款/应付款”，并附代付协议作为凭证。
2. 交易凭证要求
每笔收付款需获取数字人民币钱包的交易回执（含交易单号、金额、对手方信息、交易时间），作为日记账入账依据，替代传统银行回单。
二、收付款业务的日记账对接要点
1. 收款业务处理
- 销售收款：收到数字人民币时，按交易回执金额借记“银行存款——数字人民币钱包”，贷记“主营业务收入”“应交税费”，摘要注明“数字人民币收款（交易单号XXX）”。
- 其他收款（如退款、补贴）：借记“银行存款——数字人民币钱包”，贷记对应科目（如“其他应付款”“其他收益”），需附收款事由说明（如退款协议、补贴文件）。
2. 付款业务处理
- 采购付款：支付数字人民币时，按回执金额借记“原材料”“应付账款”等，贷记“银行存款——数字人民币钱包”，摘要注明“数字人民币付款（交易单号XXX，对应合同号XXX）”。
- 费用支付（如差旅费、办公费）：借记“管理费用”等，贷记“银行存款——数字人民币钱包”，需匹配费用报销单与数字人民币支付回执。
三、对账与日记账核对规则
1. 每日对账
登录企业数字人民币钱包后台，导出当日交易明细，与日记账逐笔核对交易单号、金额、收付款方向，确保无漏记、错记（尤其注意零钱包小额支付的完整性）。
2. 与银行账户联动核对
若数字人民币钱包与对公银行账户存在充值/提现操作（如从银行账户向数字人民币钱包转账），需在日记账中同步记录：
- 充值：借记“银行存款——数字人民币钱包”，贷记“银行存款——XX银行账户”；
- 提现：借记“银行存款——XX银行账户”，贷记“银行存款——数字人民币钱包”，并附充值/提现回执。
3. 月末结账核对
需将数字人民币钱包的月末余额与日记账“数字人民币”明细科目余额核对一致，差异需查明原因（如未达账项需编制调节表）。
四、禁忌与风险提示
- 禁止合并记录：不可将多笔数字人民币交易合并记入日记账，需按单笔交易逐笔登记（交易单号是唯一追溯依据）。
- 禁止混淆账户：不得将数字人民币收付款直接记入传统银行账户明细，需单独核算，避免对账混乱。
- 留存电子凭证：数字人民币交易回执为电子凭证，需按《会计档案管理办法》保存电子版（建议同步打印归档），确保可追溯性。
通过以上方式，可实现数字人民币收付款与银行日记账的精准对接，满足会计核算的合规性与可审计性。
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